Wątpliwości czy obawy dotyczące Odnawialnych Źródeł Energii bardzo często wynikają z niewiedzy. Zapraszamy do śledzenia naszego bloga lub do kontaktu. Chętnie porozmawiamy.
W artykule dowiesz się:
Ulga przysługuje właścicielom lub współwłaścicielom budynków jednorodzinnych, którzy rozliczają się według skali podatkowej lub stawki liniowej. Kluczowym warunkiem jest posiadanie budynku na własność – nieruchomości wynajmowane lub dzierżawione nie kwalifikują się do odliczenia.
Materiały budowlane:
Urządzenia:
Usługi:
Ulga termomodernizacyjna umożliwia odliczenie od podatku kosztów modernizacji budynku jednorodzinnego, jednak kluczowym elementem są progi podatkowe. W 2022 roku zwiększono kwotę wolną od podatku – osoby, których roczne dochody nie przekraczają 30 000 zł, są zwolnione z opodatkowania i tym samym nie mogą skorzystać z ulgi. Natomiast dochody mieszczące się między 30 000 zł a 120 000 zł są opodatkowane stawką 12%, co oznacza, że inwestorzy w tym przedziale mogą odzyskać 12% wydatków poniesionych na termomodernizację. Dla dochodów powyżej 120 000 zł nadwyżka jest opodatkowana stawką 32%.
Ważne jest, że limit odliczenia wynosi 53 000 zł na podatnika – jeśli w jednym budynku modernizację przeprowadzają np. współwłaściciele lub małżonkowie, każdy z nich może odliczyć całość swoich poniesionych wydatków. Przykładowo, jeśli dwóch współwłaścicieli dokona modernizacji i każdy poniesie wydatki na poziomie 30 000 zł, oboje mogą skorzystać z pełnego odliczenia, przy czym zwrot podatkowy oblicza się według stawki 12% dla dochodów mieszczących się w pierwszym progu podatkowym.
Ulga termomodernizacyjna dotyczy wydatków poniesionych przez podatnika jeśli prace modernizacyjna zostaną zakończone w okresie 3 lat od końca roku podatkowego w którym poniesiono pierwszy wydatek. Jeśli termin nie zostanie dotrzymany, podatnik musi zwrócić ulgę doliczając kwoty poprzednio odliczone od dochodu za rok w którym upłynął termin na zakończenie przedsięwzięcia.
Jeśli Twoja instalacja fotowoltaiczna została zrealizowana z dotacją w ramach programu Mój Prąd, kwota poniesionych wydatków do odliczenia będzie pomniejszona o otrzymaną dotację.
Przykład:
Koszt fotowoltaiki: 28 000 zł
Otrzymana dotacja: 6 000 zł
Kwota do odliczenia: 28 000 zł – 6 000 zł = 22 000 zł
Przy stawce podatku 12% zwrot wyniesie 2 640 zł
Więcej o programach dotacyjnych
Ulga termomodernizacyjna obejmuje również beneficjentów programu Czyste Powietrze. Dotacje z tego programu nie są traktowane jako dochód, dlatego możesz odliczyć własny wkład finansowy poniesiony na inwestycję.
Przykład:
Całkowity koszt termomodernizacyjny: 126 500 zł
Dzięki dofinansowaniu wkład własny inwestora wyniósł: 14 100 zł
Ta kwota stanowi podstawę do odliczenia.
Przy stawce podatku 12% zwrot wyniesie 1 692 zł
Odliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniesiono wydatki wypełniając PIT-36, PIT-36L, PIT-37 lub PIT-28. W sytuacji gdy kwota odliczenia nie miałaby pokrycia w rocznym dochodzie podatnika, może on dokonać odliczeń w kolejnych latach, jednak nie dłużej niż przez 6 lat (licząc od końca roku dochodowego w którym poniesiono pierwszy wydatek). Upewnij się, że posiadasz komplet faktur VAT, umów oraz potwierdzeń montażu dokumentujących poniesione wydatki.
Jeśli wydatki były opodatkowane podatkiem VAT, to odliczasz kwotę wraz z tym podatkiem, o ile nie odliczyłeś tego podatku na podstawie ustawy o podatku od towarów i usług.
Zmiany w uldze termomodernizacyjnej od 1 stycznia 2025 r.
Od 2025 roku nie będzie możliwości odliczenia wydatków na zakup i montaż kotłów olejowych, gazowych, zbiorników na paliwa ani kosztów przyłączenia do sieci gazowej. Zamiast tego, odliczeniu podlegają wydatki na mikroinstalacje wiatrowe, magazyny energii oraz magazyny ciepła.
Czy wymagany jest audyt energetyczny?
Rząd zrezygnował z obowiązku wykonania audytu przed termomodernizacją. O zakresie prac termomodernizacyjnych decydują właściciele domów.
Czy z ulgi mogą skorzystać osoby będące w trakcie termomodernizacji?
Tak, osoby będące w trakcie realizacji przedsięwzięcia również mogą skorzystać z ulgi, jednak mogą oni odliczać wydatki poniesione dopiero od 1 stycznia 2019 roku.
Jakie dokumenty są potrzebne do rozliczenia ulgi?
Aby odliczyć koszty w ramach ulgi termomodernizacyjnej konieczne jest przedstawienie faktur, które są dowodem poniesionych kosztów na urządzenia i usługi związane z termomodernizacją domu.
Kiedy wydatki nie podlegają odliczeniu?
Odliczeniu nie podlegają środki zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie np. sfinansowane lub dofinansowane ze środków narodowego funduszu ochrony środowiska i gospodarki wodnej lub wojewódzkiego funduszu ochrony środowiska i gospodarki wodnej, a także te zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, odliczone od przychodu na podstawie ustawy o ryczałcie lub uwzględnione w związku z korzystaniem z ulg podatkowych. Zwracane są natomiast wydatki, które w całości obciążają podatnika jak pożyczki czy kredyty.
Jaki jest limit odliczenia?
Kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 000 zł.
W przypadku jakich budynków przysługuje ulga?
Ulga termomodernizacyjna dotyczy budynku mieszkalnego jednorodzinnego wolnostojącego, a także w zabudowie bliźniaczek, szeregowej, grupowej. W przypadku np. instalacji fotowoltaicznej, ulga przysługuje także przy montażu na garażu czy budynku gospodarczym (służącym budynkowi mieszkalnemu), jeśli nie ma technicznych możliwości zamontowania jej na dachu budynku jednorodzinnego.
Chcesz skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej? Zbierz dokumenty związane z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego i rozlicz je składając PIT.
Prawo do skorzystania z ulgi w przypadku wydatków poniesionych w 2025 roku będzie możliwe dopiero w 2026 roku, czyli w trakcie rozliczenia podatkowego za rok 2025.
